Kasless Exercise of Nonqualified Options Aturan pajak untuk eksekusi tanpa tunai dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Beberapa pengusaha mempermudah pemegang opsi untuk menggunakan pilihan mereka dengan menyediakan metode latihan tanpa uang tunai. Biasanya perusahaan membuat pengaturan dengan perusahaan pialang, yang meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk membeli saham. Perusahaan pialang menjual sebagian atau seluruh sahamnya segera, dengan sebagian dari dana tersebut digunakan untuk melunasi pinjaman pada hari yang sama dengan pinjaman tersebut dilakukan. Hasil yang tersisa (setelah dikurangi komisi pemotongan dan komisi perantara atau biaya lainnya) dibayarkan ke pemegang opsi. Tidak semua perusahaan mengizinkan metode latihan ini. Beberapa perusahaan ingin mendorong pemegang opsi untuk mempertahankan saham sehingga mereka memiliki kepentingan dalam bisnis. Yang lain mungkin khawatir bahwa penjualan yang dilakukan dengan cara ini akan menekan harga saham mereka. Tinjau kembali dokumen pilihan Anda, atau hubungi perusahaan, untuk melihat apakah metode ini tersedia. Konsekuensi pajak Secara umum, konsekuensi pajak dari latihan tanpa uang sama dengan konsekuensi pajak dari dua langkah terpisah: Melaksanakan opsi tersebut. Langkah ini umumnya mengharuskan Anda untuk melaporkan pendapatan kompensasi biasa. Jika Anda seorang karyawan, persyaratan pemotongan juga berlaku. Penghasilan (dan pemotongan, jika ada) akan dilaporkan kepada Anda di Form W-2 (jika Anda seorang karyawan) atau Formulir 1099-MISC (jika bukan Anda). Untuk rincian lihat Melaksanakan Opsi Saham yang Tidak Berharga. Menjual saham. Langkah ini mengharuskan Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal (yang dalam hal ini jelas berjangka pendek). Anda akan menerima Formulir 1099-B yang memberitahukan jumlah hasil (bukan jumlah keuntungan atau kerugian) dari penjualan. Untuk rincian lihat Sale of Nonqualified Option Stock. Pertanyaan yang sering diajukan Kita sering melihat kebingungan pada hal-hal berikut: T: Keuntungan saya dari penggunaan opsi muncul pada Formulir W-2 saya sebagai upah tapi Formulir 1099-B melaporkan jumlah dana penuh, termasuk keuntungannya. Mengapa jumlah yang sama dilaporkan dua kali A: Jumlah yang sama dilaporkan dua kali, namun tidak dikenai pajak dua kali. Formulir 1099-B menunjukkan berapa banyak yang Anda terima untuk menjual saham. Bila Anda mengetahui keuntungan atau kerugian Anda, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda diperlakukan sebagai jumlah tambahan yang dibayarkan untuk saham tersebut. (Dengan kata lain, ini meningkatkan basis Anda.) Efeknya adalah untuk mengurangi keuntungan atau meningkatkan kerugian Anda, jadi Anda tidak dikenai pajak ganda. Lihat Penjualan Saham dari Opsi Tidak Mengualifikasi. T: Mengapa saya mendapatkan keuntungan atau kerugian saat menjual saham pada saat bersamaan saya menggunakan A: Biasanya ada sedikit keuntungan atau kerugian untuk dilaporkan, karena dua alasan. Pertama, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda karena pendapatan biasanya didasarkan pada harga rata-rata saham pada hari Anda menjalankan opsi Anda, namun broker mungkin telah menjual dengan harga sedikit di atas atau di bawah harga rata-rata itu. Dan kedua, hasil penjualan Anda kemungkinan akan dikurangi dengan komisi broker, yang bisa menghasilkan kerugian kecil. Tapi keuntungan atau kerugian apapun harus minimal. Latihan tanpa cela: Mengapa hanya sedikit orang yang tetap berbagi ACA Journal Scottsdale Spring 1998 Elaine Gill Volume: 7 Terbitan: 1 Halaman Awal: 31-33 ISSN: 10680918 Perihal: Opsi saham Opsi perdagangan Keuntungan modal Eksekutif Kompensasi Nama Geografis: AS Abstrak: Ketika saatnya tiba untuk menggunakan opsi saham mereka, kebanyakan karyawan berpangkat tinggi dan tidak dapat membayar uang tunai. Untuk menghindari menguras tabungan mereka, sebagian besar karyawan menggunakan latihan tanpa uang. Hal ini memungkinkan karyawan, melalui program khusus yang disiapkan oleh perusahaan atau broker, untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Broker akan meminjamkan uang untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Pialang akan meminjamkan uang untuk latihan kepada karyawan, yang akan segera menjual cukup saham untuk menutupi harga pelaksanaan, pajak dan komisi. Karyawan kemudian menyimpan apapun yang tersisa secara tunai atau saham. Jika karyawan memilih memegang saham, apresiasi masa depan akan dikenai pajak karena capital gain saat saham tersebut akhirnya terjual. Full Text: Hak Cipta ASOSIASI KOMPENSASI AMERIKA Musim Semi 1998 Opsi saham baru-baru ini menjadi primadona mereka. Meskipun mereka telah ada selama beberapa dekade, mereka belum pernah digunakan secara luas atau beragam dalam desain dan aplikasi mereka seperti sekarang ini. Meskipun umumnya diperuntukkan bagi para eksekutif, banyak perusahaan sekarang menawarkan opsi saham kepada semua karyawan. Hampir semua perusahaan Fortune 1000 mengeluarkan opsi saham dan banyak perusahaan, termasuk General Mills Inc. Procter Gamble Co. Du Pont Co PepsiCo dan Kimberly-Clark, memiliki rencana opsi saham yang luas. Sebuah studi baru-baru ini oleh William M. Mercer menemukan bahwa 30 persen perusahaan A. S. terbesar telah membentuk rencana opsi saham berbasis luas. Apa alasan di balik menawarkan pilihan opsi saham ke semua lapisan karyawan, dari eksekutif sampai pangkat dan arsip Alasan paling populer tampaknya membuat karyawan berpikir sebagai pemilik. Namun, ada alasan lain yang menekankan untuk mengikat kekayaan karyawan secara langsung kepada pemegang saham dan memotivasi karyawan untuk meningkatkan nilai pemegang saham. Salah satu cara terbaik untuk meningkatkan nilai pemegang saham adalah dengan membuat setiap karyawan menjadi pemegang saham. Efek ini bisa diraih dengan hibah opsi saham. Sebagian besar karyawan berprofil tinggi dan banyak eksekutif tidak dapat membayar uang tunai saat saatnya untuk menggunakan opsi saham mereka. Mereka membutuhkan uang tunai untuk menutupi harga saham dan pajak saat menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Selain itu, banyak karyawan tidak memiliki cadangan pribadi yang besar dari saham perusahaan untuk digunakan sebagai pembayaran atas opsi opsi ketika saatnya untuk berolahraga. Hal ini biasa disebut sebagai stock untuk stock exercise. Untuk menghindari menguras tabungan mereka, sebagian besar karyawan menggunakan latihan tanpa uang. Hal ini memungkinkan karyawan, melalui program khusus yang disiapkan oleh perusahaan atau broker, untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Pialang akan meminjamkan uang untuk latihan kepada karyawan, yang akan segera menjual cukup saham untuk menutupi harga pelaksanaan, pajak dan komisi. Karyawan kemudian menyimpan apapun yang tersisa secara tunai atau saham. Jika karyawan memilih memegang saham, apresiasi masa depan akan dikenai pajak karena capital gain saat saham tersebut akhirnya terjual. Komisi dapat bervariasi sesuai dengan ukuran pilihan yang dieksekusi dan oleh broker. Sebagian besar perusahaan menggunakan beberapa broker dengan tingkat komisi yang mapan. Survei desain dan administrasi rencana saham 1997 oleh Deloitte Touche LLP mengungkapkan bahwa 76 persen perusahaan dengan opsi opsi saham memiliki program latihan penjualan tanpa pamrih tanpa ampas, sementara 47 persen menyediakan latihan stok untuk persediaan. Cashless telah menjadi metode yang paling populer untuk menggunakan opsi saham. Namun, dengan memanfaatkan metode ini, timbul pertanyaan apakah karyawan tersebut benar-benar memiliki saham tersebut. Bagaimanapun, stok itu dibeli dan dijual pada hari yang sama. Sebuah studi tahun 1996 oleh dua profesor akuntansi asosiasi, Steven Huddart dari Duke University dan Mark Lang dari University of North Carolina di Chapel Hill, menemukan bahwa dua pertiga aktivitas latihan karyawan tingkat rendah hanya terjadi enam bulan setelah mereka dipekerjakan dan Pilihannya ada di uangnya. Eksekutif senior berlatih setengahnya. Sembilan puluh persen karyawan dalam penelitian menjual saham mereka segera setelah berolahraga dengan menggunakan latihan tanpa uang tunai. Pencobaan Kecukupan Otomatis Salah satu pilihan alasan sangat populer adalah karena setelah masa vesting atau holding awal, mereka dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai, menawarkan prospek dan bahaya kepuasan langsung. Hal ini sering terbukti menggoda orang yang memandang pilihan sebagai sumber uang cepat bukan sebagai pembangun kekayaan jangka panjang. Sebaliknya, karyawan melihat 401 (k) merencanakan sebagai rekening tabungan pensiun karena pembatasan rencana dan kewajiban pajak. Bagi banyak perusahaan, perputaran opsi cepat sebagian mengalahkan tujuan semula agar karyawan merasa sebagai pemilik. Apakah Anda akan membebaskan bisnis Anda pada saat pertanda pertama dari penurunan atau setelah Anda menghasilkan jumlah keuntungan tertentu, walaupun ada kemungkinan kuat untuk terus melakukan profitabilitas Bagaimanapun, setelah karyawan menjalankan semua opsi mereka, mereka cenderung tidak Prihatin dengan harga saham dan nilai pemegang saham. Banyak perusahaan telah memperpanjang periode vesting sehingga karyawan akan mengambil pandangan jangka panjang untuk meningkatkan nilai pemegang saham. Untuk mendorong kepemilikan saham karyawan, beberapa perusahaan meminta eksekutif senior untuk memenuhi pedoman kepemilikan saham yang ditetapkan untuk meningkatkan kepemilikan saham perusahaan mereka. Jenis pilihan paling populer yang dikeluarkan oleh perusahaan adalah opsi saham nonqualified, yang tidak menawarkan perlakuan pajak yang menguntungkan pada saat berolahraga. Menurut survei Deloitte Touche, 92 persen perusahaan yang melakukan survei menerbitkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Karena keuntungan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa bila dilakukan, tidak ada insentif bagi karyawan untuk membeli saham dan menahannya karena pajaknya sama terlepas dari jenis latihannya. Opsi saham insentif (ISO) memberi insentif untuk mempertahankan saham agar memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan pajak yang menguntungkan. Setelah penjualan saham, kenaikan nilai tersebut dikenai pajak pada tingkat keuntungan modal yang lebih rendah sebesar 28 persen jika saham tersebut dimiliki untuk satu tahun atau 20 persen jika ditahan selama 18 bulan. Banyak perusahaan tidak mengeluarkan ISO karena banyak karyawan menggunakan latihan tanpa uang, yang pada dasarnya mengubah ISO menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat karena penjualan langsung. Sebagian besar ISO dikeluarkan di antara perusahaan teknologi tinggi baru yang memiliki fokus utama dalam mengembangkan bisnis mereka. Sebagian besar karyawan tidak mengenal pasar dan belum pernah membeli atau menjual saham sebelumnya. Perusahaan mendidik karyawan mereka tentang bagaimana mendapatkan hasil maksimal dari pilihan mereka dan pada nilai memegang saham setelah latihan. Perusahaan-perusahaan ini juga mengevaluasi efek dilusi bahwa opsi saham besar diberikan pada nilai pemegang saham saat karyawan menggunakan latihan tanpa uang tunai. Beberapa perusahaan telah mulai memuat ulang atau memberikan opsi saham baru dalam jumlah yang dieksekusi pada harga saat ini jika karyawan mempertahankan saham mereka setelah mereka berolahraga. Strategi ini merupakan tantangan besar ketika banyak karyawan masih bergulat dengan cara menginvestasikan tabungan pensiun mereka melalui 401 (k) rencana. Meskipun tidak ada perusahaan yang menginginkan kerepotan memberikan nasihat keuangan, banyak yang berjalan dengan baik dengan menawarkan perencanaan keuangan di luar sebagai keuntungan bagi karyawan. General Motors Corp. memulai program pelatihan untuk mendidik para eksekutif mengenai manfaat yang direalisasikan dari kepemilikan saham, termasuk terus pertumbuhan harga saham, pendapatan dividen dan kemungkinan perlakuan pajak yang menguntungkan. Eli Lilly Co mengaitkan sebagian besar keberhasilan program opsi saham berbasis luas GlobalShares yang baru untuk fokus pada proses latihan yang sederhana dan mudah dilakukan. Mirip dengan perusahaan lain dengan program berbasis luas, Eli Lilly menyadari pentingnya karyawan yang memiliki akses cepat dan mudah jika mereka ingin menggunakan pilihan mereka. Bagi General Motors dan Eli Lilly, sebagian besar opsi dilakukan tanpa cashless. Tidak cukup membuat pemilik saham pemegang saham untuk jangka waktu tertentu. Perusahaan perlu menciptakan lingkungan yang memungkinkan orang bertindak sebagai pemilik. Lebih sering daripada tidak, adalah keputusan pribadi oleh karyawan untuk mengambil uang dan menjalankannya. Banyak uang tunai untuk membeli rumah, membayar uang kuliah atau mendapatkan arus kas langsung dan langsung. Karyawan lain menetapkan target dan memutuskan mereka akan berolahraga dengan harga tertentu. Ketika harga saham mulai turun, banyak karyawan panik karena memikirkan kehilangan uang dan mendapatkan uang melalui latihan tanpa uang. Tampaknya seolah-olah karyawan telah mengubah program opsi saham menjadi program tunai, dan perusahaan telah membantu dengan menawarkan latihan tanpa uang tunai. Namun, karyawan tidak dapat memperoleh keuntungan dari opsi saham kecuali jika harga saham meningkat selama masa hibah. Juga, jika karyawan harus membayar saham mereka pada awalnya melalui uang tunai atau saham, hal itu mungkin tidak dianggap sebagai keuntungan sejati. Kenaikan harga saham memberi manfaat bagi korporasi, karyawan dan pemegang saham. Opsi saham: Sejajarkan kesuksesan finansial pribadi dengan perusahaan. Kenali kontribusi karyawan terhadap bisnis. Tingkatkan karyawan dalam kesuksesan perusahaan. Pada saat bersamaan, opsi saham dapat meningkatkan kesadaran karyawan akan harga saham perusahaan setiap hari. Ketika Chemical Banking Corp. menerbitkan saham suksesnya, mengecek kutipan di surat kabar tersebut menjadi ritual pagi untuk beberapa karyawan. Seiring kenaikan harga saham, begitu pula kegembiraan mereka. Inilah beberapa alasan mengapa perusahaan terus memberikan opsi saham bersamaan dengan latihan tanpa uang tunai. Catatan penulis Elaine S. Gill adalah Administrator Senior untuk General Motors Corp. s Worldwide Compensation Staff. Dia bertanggung jawab untuk membantu produsen otomotif terbesar di dunia dengan total strategi dan pengembangan kompensasi eksekutif. Dia berperan penting dalam pengembangan berbagai aspek kompensasi eksekutif, termasuk insentif jangka panjang, insentif tahunan, gaji pokok dan tunjangan. Bidang keahliannya meliputi kompensasi eksekutif, sumber daya manusia, hubungan industrial, manufaktur, teknik mekanik dan industri. Dia memegang B. S. Dalam teknik industri dari North Carolina AT State University dan M. S. Dalam manajemen dari Kettering University. Steven Huddart Smeal College of Business, Penn State University, Taman Universitas, PA 16802-3603 Amerika Serikat (814) 865-0041 (814) 863-8393 fax huddartpsu. edu vCard Beranda Sebelumnya Berikutnya Huddart Site Map personal. psu. edusjh11InTheNewsACA1.shtml tadinya Terakhir diperbaharui pada Jum, 16 Desember 2016. Hari ini Mon, 27 Februari 2017. Kecuali disebutkan lain, semua materi adalah: Copyright copy1995-2016 Steven Huddart. Semua hak dilindungi undang-undang. Sampoan: Kode Pajak - Latihan Opsi Tanpa Tunda Terakhir-Revisi: 19 Okt 2014 Contributed-By: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (hubungi saya) Artikel ini membahas perlakuan pajak atas penghasilan karyawan yang berasal dari Opsi saham, khususnya kasus di mana seorang karyawan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat tanpa menurunkan uang. Pertama, penyimpangan. Apa itu pilihan yang tidak memenuhi syarat Opsi saham tidak memenuhi syarat adalah pilihan opsi saham yang paling populer yang diberikan kepada karyawan. Pada dasarnya, seorang karyawan yang menerapkan opsi tidak memenuhi syarat untuk membeli saham harus melaporkan pendapatan kena pajak pada saat pembelian, dan penghasilan tersebut dikenai pajak sebagai penghasilan rutin (bukan sebagai capital gain). Sebaliknya, opsi saham insentif (ISO) menghindari peluru pajak ini, namun lebih rumit karena karyawan yang menerima ISO harus khawatir dengan pajak minimum alternatif (AMT). Sayangnya beberapa perusahaan ceroboh tentang penamaan, dan menggunakan istilah ISO untuk opsi stok yang benar-benar tidak berkualitas, jadi berhati-hatilah. Selanjutnya, apa itu latihan tanpa uang Pada dasarnya, ini adalah cara bagi seorang karyawan untuk mendapatkan keuntungan dari pilihan sahamnya tanpa perlu mengeluarkan uang untuk membeli saham tersebut. Opsi saham karyawan pada dasarnya adalah pilihan panggilan dengan masa berlakunya yang sangat lama semoga juga dalam jumlah uangnya (lihat juga artikel FAQ mengenai dasar opsi saham). Bila opsi panggilan dilakukan, orang yang melakukan latihan harus membayar untuk membeli saham tersebut. Jika, bagaimanapun, orang tersebut terutama tertarik untuk menjual saham itu lagi segera, maka opsi cashless menjadi menarik. Perusahaan pada dasarnya meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk latihan opsi untuk sepersekian detik sehingga orang tersebut memiliki saham tersebut. Dalam pilihan opsi tunai non-kualifikasi yang tidak biasa (Anda dapat mengatakan bahwa ini tidak memenuhi syarat karena formulir W-2 tiba-tiba memiliki jumlah yang besar yang ditambahkan untuknya untuk latihan opsi saham), inilah yang terjadi. Mari gunakan E sebagai Option Exercise Price dan FMV sebagai nilai pasar wajar dari saham. Karyawan tersebut perlu membayar E sebagai bagian dari pilihan latihan. Tapi ini adalah latihan tanpa uang, jadi perusahaan (atau, lebih mungkin, broker bertindak sebagai agen perusahaan) meminjamkan karyawan yang jumlahnya (E) untuk beberapa saat. Stok segera dijual, untuk FMV. Broker mengambil kembali jumlah tersebut, E, meminjamkan kepada karyawan tersebut untuk latihan tersebut, dan membayar selisihnya, FMV-E. Broker hampir pasti juga akan menagih sebuah komisi. Ok, sekarang bagi orang-orang beruntung yang mampu melakukan latihan opsi tanpa uang tunai, dan memilih untuk melakukannya, bagaimana mereka melaporkan transaksi ke IRS Perusahaan tersebut berimplikasi pada pendapatan karyawan terhadap selisih antara nilai pasar wajar dan harga pelaksanaan. , FMV-E. Jumlah itu ditambahkan ke formulir W-2 karyawan, dan mudah-mudahan muncul di Kotak 12 yang ditunjukkan oleh angka V. Jumlah FMV-E adalah pendapatan yang diperhitungkan. Sekali lagi, Anda akan melihat FMV-E bukan hanya broker dibayar, itu juga jumlah pendapatan yang diperhitungkan yang muncul dalam bentuk W-2. Jumlah penjualan Jadwal D yang dilaporkan oleh broker adalah FMV dikurangi komisi apapun. Dasar biaya karyawan adalah FMV. Jadi FMV adalah harga jual, dan Jadwal D untuk transaksi ini akan menunjukkan nol (jika tidak ada komisi yang dibebankan) atau kerugian kecil (karena komisi). Dalam situasi tertentu, FMV mungkin sedikit berbeda dari harga di mana saham terjual, tergantung bagaimana perusahaan melakukannya, dan jika demikian, perusahaan harus melaporkan FMV kepada karyawan tersebut. Kemudian Jadwal D harus diselesaikan dengan tepat untuk menunjukkan keuntungan atau kerugian jangka pendek (selisih antara harga jual dan FMV). Untuk catatan ekstensif mengenai kompensasi saham dan opsi, kunjungi situs Fairmark dengan artikel oleh Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill menawarkan diskusi ekstensif mengenai perbedaan antara opsi saham insentif dan pilihan yang tidak memenuhi syarat: feinberghansonStockOptions. html
No comments:
Post a Comment